申报系统变了!

超级CFO训练营 2020-10-18 06:20

 


10月“大征期”来临,除了纳税申报时间顺延到10月23日外,纳税申报表又变了,纳税期限和申报方式也变了,不知道的话可能多交税!


01


预缴申报表变了!

上线“政策风险提示服务”新功能


2020101起,部分地区“企业所得税季度申报税收政策风险提示服务系统”上线

这是对纳税人的重大利好,之前的“政策风险提示服务”只在汇算清缴环节才有,这个月扩大到预缴环节!为纳税人提供免费的政策风险提示服务、提高申报数据质量、降低纳税人税收风险。

五个提醒,请各位报税人员注意:

1该服务并非强制,纳税人可根据自身经营情况,自愿选择风险提示服务,自行决定风险修正。

2、该服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。

3、纳税人如果享受该服务,要提前1天报送季度财务报表。因为该系统需要调取纳税人当季度的财务报表进行比对校验。

4、纳税人选择“风险扫描”后,系统即刻对咱们报送的申报表数据和信息进行风险扫描,在较短的时间内(一般不超过30秒),系统将风险提示信息反馈给咱们。纳税人可以根据提示信息选择是否进行报表的修改,修改不影响下一步的正常申报。

5、操作指南,请看下图:


02


纳税期限变了!

“五税合一”、“六税合一”申报方式也变了!


1
广州市税务局于9月30日发布了《关于实行税种综合申报的公告》


1、自2020年10月1日起,调整部分税种纳税期限

(1)城镇土地使用税和房产税

城镇土地使用税和房产税实行按季申报缴纳,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

2020年一至三季度(税款所属期)的城镇土地使用税和房产税(从价计征部分),纳税人应当于2020年第三季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。


(2)土地增值税

房地产开发企业转让开发建造的房地产,土地增值税(预征、尾盘)实行按季申报缴纳,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。


(3)印花税

印花税实行按季或按次申报缴纳。实行按季申报缴纳的,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

注意:2020年10月1日至12月31日期间,纳税人可选择按原纳税期限和方式申报缴纳税款。


2、自2020年10月1日起,实行税种综合申报

纳税人申报缴纳企业所得税(预缴)、城镇土地使用税、房产税、土地增值税(预征、尾盘)、印花税(按次申报的除外)中一个或多个税种时,可选择税种综合申报。其中,企业所得税纳税人暂不涵盖实行跨地区汇总纳税的二级分支机构。

给大家总结了操作指南,请看下图:



2
2020年10月1日起,厦门市电子税务局上线“六税合一”综合申报功能

1、同时符合以下条件的纳税人,可使用税种综合申报:

(1)纳税人登记状态为正常;

(2)纳税人存在以下税种一个或多个:企业所得税(预缴)、城镇土地使用税、房产税、土地增值税(预征和尾盘)、印花税、契税;

(3)非外省市总机构在厦二级分支机构;

(4)查账征收。


2、申报操作路径

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——综合申报——税种综合申报

3、提醒注意:

(1)综合申报涉及的6个税种,仍然可以单独申报。

(2)使用综合申报的税费种,涉及后续申报查询、更正、作废的,可以继续通过电子税务局申报查询、申报更正、申报作废等功能模块办理。


3
其他各地也实行税种综合申报了

1、北京10月1日起,需申报缴纳企业所得税(预缴)、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时,可选择综合申报。

2、上海和长江三角洲区域7月实行综合申报;

3、山东9月起实行综合申报。


03


可以只申报不缴税!

会计不知道,小心多交税!




划重点:

1、小型微利企业在2020年10月办理第三季度企业所得税预缴申报时,可以只申报不缴税,应缴税款延缓至2021年1月,同2020年第四季度的税款一并缴纳。


2、必须通过填写预缴纳税申报表相关行次(第L15行“减:符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税□是□否)”),才可以享受小型微利企业延缓缴纳政策哦!


3、享受优惠的“小型微利企业”需同时满足以下条件:

(1)从事国家非限制和禁止行业;

(2)年度应纳税所得额不超过300万元;

(3)从业人数不超过300人;

(4)资产总额不超过5000万元等。

注意:无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业,只要符合小型微利企业条件,均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。


4、符合小型微利企业条件的企业,既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策,也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策


5、企业自行判断是否符合小型微利企业的条件,自行计算延缓缴纳税额,并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。


6、符合条件的小型微利企业纳税人,在2020年第3季度预缴申报时,选择享受延缓缴纳所得税政策的,选择“是”;选择不享受延缓缴纳所得税政策的,选择“否”。二者必选其一。



04


一图说清

企业所得税预缴申报表哪变了!

自2020年7月1日起施行的新企业所得税预缴申报表还有哪些变化?请看学姐给大家总结的思维导图。




除了上面提到小型微利企业所得税延缓纳税,还有一些税收优惠,请各位办税人员注意:


1疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。这突破了此前500万元的限制,企业在预缴时即可享受一次性扣除优惠。

2海南自由贸易港优惠主要规定了三项优惠措施:15%优惠税率、新增境外直接投资所得免征企业所得税、加速折旧、摊销。

享受这些优惠政策的纳税人在填写纳税申报表时,记得填到相应栏次哟~~


▎本文来源:财务第一教室、税台、梅松讲税,转载请注明。


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